Retenue d'impôt finale

Les CFD relèvent-ils généralement de l'obligation de retenue à la source finale?

Dans la situation juridique précédente (avant le prélèvement libératoire), les CFD étaient imposés selon l'article 23 de l'EStG ("Opérations de vente privées" ;). Dans le cadre de l'introduction d'une retenue à la source libératoire, la couverture des opérations de vente privée a été transférée dans de nombreux domaines de l'article 23 EStG à l'article 20, paragraphe 2 EStG nouvellement formulé. Les CFD sont donc généralement soumis au prélèvement libératoire (gains des opérations à terme). Les bénéfices provenant d'opérations à terme sont imposables si le contribuable reçoit une compensation pour la différence ou un montant monétaire ou un avantage déterminé par la valeur d'une valeur de référence variable. 

Avec laquelle par le contribuable une compensation de différence ou par la valeur d'une valeur de référence changeante déterminée.

Avec quels autres gains en capital les bénéfices ou les pertes résultant du trading de CFD peuvent-ils être compensés ?

Les gains et les pertes des actions forment un cercle de compensation des pertes distinct. Cela signifie que les bénéfices réalisés sur les transactions d'actions ne peuvent donc également être compensés que par les pertes résultant de la vente d'actions. Cela ne s'applique pas aux CFD sur les actions. Les CFD, quel que soit l'actif sous-jacent auquel ils se rapportent, ne relèvent pas de ce cercle distinct de compensation des pertes pour les actions en tant qu'instrument financier indépendant. Cela signifie que les pertes liées aux transactions CFD peuvent être compensées sans restriction par tous les autres revenus d'investissement positifs, tels que les intérêts et les dividendes.

FXFlat est-elle obligée de payer directement la retenue à la source forfaitaire ?

Pour les comptes privés ouverts directement auprès de la banque de négoce de titres, le prélèvement forfaitaire libératoire est comptabilisé directement et automatiquement.

Quels sont les frais déductibles lors de la négociation de CFD dans le cadre du prélèvement libératoire ?

Les dépenses encourues en lien direct avec une transaction CFD (telles que les commissions, les frais de financement, etc.) restent déductibles.

Il est possible de déduire les dépenses liées à une transaction CFD.

Comment FXFlat vous informe-t-il de votre situation fiscale actuelle?

La banque de négoce de titres FXFlat envoie une fois par an une attestation fiscale pour les comptes détenus directement auprès de la banque de négoce de titres.


Informations générales sur le prélèvement libératoire

Le 1er janvier 2009, une déduction fiscale étendue pour les biens d'équipement (§ 20 EStG) a été introduite en Allemagne. Avec cette introduction, il y a une pléthore de règlements spéciaux. Veuillez noter que les déclarations des phrases suivantes ne sont donc qu'une explication sommaire du changement à partir du 1er janvier 2009.

L'impôt final est retenu en Allemagne comme une retenue à la source sur les revenus d'investissement directement par l'établissement de crédit et versé de manière anonyme. L'impôt est prélevé sur les investissements en capital tels que les revenus d'intérêts, les dividendes et les gains de cours des titres. Il s'agit d'actions ainsi que, par exemple, de parts de fonds, d'obligations, de warrants ou d'innovations financières.

L'impôt est calculé à un taux fixe de 25 % plus la surtaxe de solidarité (5,5 % du précompte mobilier final) et, le cas échéant, l'impôt ecclésiastique (8 ou 9 % du précompte mobilier final), qui est indépendant du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques du créancier. À l'avenir, les banques, les caisses d'épargne et les institutions financières déduiront immédiatement 25 % de tous les revenus d'investissement pour les autorités fiscales. Cette mesure a pour effet de régler l'impôt sur le revenu dû sur les plus-values pour l'investisseur privé, ce qui constitue la différence essentielle avec un impôt sur les plus-values sans effet de règlement. La base de calcul est le revenu brut, qui n'est réduit que par la somme forfaitaire de l'épargnant (= combinaison de l'allocation d'épargne et de la somme forfaitaire pour les dépenses liées au revenu). Toute déduction supplémentaire des dépenses liées au revenu n'est plus possible. Pour les investisseurs professionnels, la déduction fiscale n'est pas considérée comme réglée ; une déclaration d'impôt sur les sociétés doit continuer à prendre en compte ces revenus.
De nombreux États membres de l'UE ont introduit un système de retenue à la source finale pour les revenus d'investissement, couvrant souvent uniquement les intérêts et les dividendes. Certains États, dont l'Allemagne, taxent en plus les augmentations de la valeur des biens d'équipement avec le prélèvement libératoire.

Tous les revenus de capitaux, notamment les revenus d'intérêts des dépôts en espèces auprès des établissements de crédit, les revenus de capitaux des titres de créance, les dividendes, les revenus des fonds de placement ou des opérations à terme, les opérations avec des CFD et également les revenus des certificats, sont généralement soumis à la réglementation du prélèvement libératoire. En outre, la retenue à la source libératoire couvre les gains provenant d'opérations de ventes privées, en particulier pour les titres, les actions d'investissement et les participations dans des sociétés (mais pas les biens immobiliers) ainsi que les opérations d'option et autres paiements provenant de titres et de produits dérivés, mais pas des opérations sur devises et pas des produits dérivés avec livraison physique de devises au moment de l'exercice. Par conséquent, même ces gains, qui n'étaient auparavant imposables que dans le cadre de opérations spéculatives, sont pour la première fois également imposables pour une période de détention supérieure à un an.

Les revenus des investissements dans la "monnaie" d'actif (par exemple les gains de change sur les comptes en devises étrangères) continuent d'être imposables en vertu de l'article 23 EStG comme une opération de cession privée et doivent être déclarés dans la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu. L'ancienne déclaration de ces revenus via le certificat annuel n'est plus d'actualité, les banques n'étant plus légalement tenues de le faire. Les certificats volontaires sont disponibles selon la banque et peuvent y être soumis à des frais.

Les opérations de cession imposables ont été complètement révisées avec le § 20 para. 2 EStG : Sont imposables :

En plus de la vente, le remboursement de la créance en capital respective (à l'échéance finale) est également imposable.

En outre, les revenus des investissements étrangers sont également soumis à la retenue finale.Cependant, la République fédérale d'Allemagne a conclu des conventions de double imposition avec un grand nombre de pays, de sorte que la structure réelle peut être différente pour presque chaque pays, car les retenues à la source ou la retenue finale sont également prélevées localement dans certains cas, ce qui peut être crédité en totalité ou en partie. Toutefois, la retenue finale n'est pas prélevée à l'étranger. Le contribuable est donc responsable de la déclaration ultérieure du revenu imposable auprès du bureau fiscal national pour l'imposition.

Contactez-Nous!
Téléphone
Chat en Direct